Quais contas estão incluídas no reabastecimento: uma análise detalhada do processamento financeiro corporativo
Nas operações comerciais diárias, os custos de reabastecimento de veículos são uma despesa comum. O cálculo correto dos custos de reabastecimento está relacionado à precisão das finanças corporativas e ao cumprimento das obrigações fiscais. Este artigo combinará os principais tópicos e conteúdos importantes da Internet nos últimos 10 dias para fornecer uma análise detalhada da atribuição da conta contábil e do tratamento tributário das despesas de reabastecimento.
1. Titularidade da conta contábil das despesas de reabastecimento
De acordo com as Normas Contabilísticas para Empresas e a legislação fiscal, os custos de reabastecimento são normalmente incluídos nas seguintes contas:
| Tipo de taxa | Conta contábil | Cenários aplicáveis |
|---|---|---|
| Veículos do departamento de gestão | Despesas administrativas – despesas com veículos | Veículos oficiais para executivos ou departamentos administrativos da empresa |
| Carros do departamento de vendas | Despesas de vendas - despesas de envio | Equipe de vendas visitando cliente usando veículo |
| Produção de veículos de transporte | Taxa de transporte aéreo de fabricação | Veículos de transporte de matéria-prima no processo produtivo |
| Veículos para projetos de engenharia | Obras em andamento – outros custos diretos | Veículos de engenharia usados em canteiros de obras |
2. Pontos-chave no tratamento fiscal das despesas de reabastecimento
1.Dedução do IVA: Se uma empresa obtiver uma fatura especial com IVA para despesas de reabastecimento, poderá deduzir o imposto pago a montante com a fatura. No entanto, observe as seguintes restrições:
| tipo de veículo | Taxa de dedução | Observação |
|---|---|---|
| Veículos para produção e operação | 100% de desconto | Precisa estar diretamente relacionado à produção e operação |
| Transporte de funcionários | Nenhuma dedução permitida | pertencem à natureza do bem-estar coletivo |
| Carros para consumo pessoal | Nenhuma dedução permitida | O imposto pago precisa ser transferido para fora |
2.Dedução do imposto de renda corporativo: As despesas de reabastecimento devem obedecer aos princípios de “autenticidade, relevância e racionalidade” antes de poderem ser deduzidas antes de impostos. As empresas devem estabelecer registros completos de uso de veículos, incluindo:
- Registro de condução (registre a data, motivo, quilometragem, etc. de cada viagem)
- Formulário de registro de reabastecimento (registrar horário, quantidade, volume de combustível, etc. de cada reabastecimento)
- Processo de aprovação de reembolso de despesas
3. Tópicos recentes: Tratamento contábil dos custos de carregamento de veículos com novas energias
Com a popularidade dos novos veículos energéticos, o tratamento contábil dos custos de cobrança tornou-se um tema quente recentemente. À semelhança do custo de reabastecimento de um veículo a combustível, os custos de cobrança também deverão ser incluídos na conta correspondente de acordo com a finalidade do veículo. Mas observe:
| Cena de carregamento | Conta contábil | tratamento fiscal |
|---|---|---|
| Pilha de carregamento público | O mesmo que taxas de reabastecimento | Faturas especiais de imposto sobre valor agregado podem ser obtidas |
| A empresa constrói suas próprias pilhas de carregamento | Precisa compartilhar a conta de luz | Calculado com base no uso real |
| Carregamento doméstico do funcionário | Tratado como um subsídio | Precisa ser incorporado ao cálculo do salário e do imposto salarial |
4. Sugestões práticas
1.Estabeleça um sistema de gerenciamento de veículos: Esclarecer o escopo do uso do veículo, o processo de aprovação e os padrões de taxas para evitar misturar uso público e privado.
2.Melhore o gerenciamento de vouchers: Mantenha documentos originais completos, como faturas de gás e registros de condução para inspeção fiscal.
3.Preste atenção às mudanças nas políticas: Recentemente, o Ministério das Finanças e outros departamentos estão a estudar e a melhorar a política de dedução antes de impostos para despesas de transporte, e as empresas devem fazer o acompanhamento atempado.
4.Considere a transformação digital: Use o sistema de gerenciamento de veículos ou APP para registrar dados de reabastecimento em tempo real para melhorar a eficiência do gerenciamento.
5. Perguntas frequentes
P: Se um acionista de uma empresa usa ocasionalmente seu veículo particular para uso público, como deve ser tratada a taxa do gás?
R: É necessário assinar um contrato de aluguel de veículo e obter faturas separadas dos custos de aluguel e combustível antes que o reembolso possa ser feito.
P: As faturas de cartões pré-pagos emitidas por postos de gasolina podem ser deduzidas antes dos impostos?
R: As faturas do cartão pré-pago não podem ser deduzidas diretamente e devem ser trocadas por faturas oficiais após o efetivo consumo.
P: Qual conta será incluída nas despesas de reabastecimento durante a viagem de negócios?
R: Deve ser incluído na conta “despesas de viagem”, mas precisa ser listado separadamente de pedágios, taxas de estacionamento, etc.
A partir da análise acima, pode-se concluir que o tratamento contabilístico dos custos de reabastecimento necessita de ser julgado com base em cenários empresariais específicos. As empresas devem estabelecer um sistema de gestão financeira normalizado para garantir que a contabilização de tais despesas esteja em conformidade com as normas contabilísticas e os requisitos de conformidade fiscal.
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